KPMG International izdao je u siječnju istraživanje o ukupnom poreznom opterećenju na dohodak u 114 zemalja svijeta, pod nazivom „KPMG's Individual Income Tax and Social Security Rate Survey 2012“.
Prema tom istraživanju Hrvatska se nalazi na zabrinjavajuće visokom trećem mjestu sa graničnom poreznom stopom od 46.3% za dohotke iznad 100,000 dolara godišnje. Granična porezna stopa je ona koja se primjenjuje na zadnju jedinicu oporezivog dohotka. U izračunu ukupnog opterećenja KPMG je uključio i izdatke za socijalno osiguranje zaposlenika (izdaci za zdravstveno i mirovinsko), koji su često zanemareni u izračunima ukupnog opterećenja i troška rada, te je na taj način dobio potpuniju i precizniju sliku o ukupnom poreznom opterećenju.
Hrvatska se tako našla u društvu kaotične Grčke i etnički nestabilne Belgije, koja gotovo godinu i pol dana nije imala vladu, te je dostigla veće ukupno porezno opterećenje dohotka od Italije ili Njemačke, ali i socijalnih država Danske, Francuske, Švedske ili Norveške. Što istraživanje KPMG-a i domaće porezno opterećenje govore o hrvatskoj konkurentnosti?
Zanemarimo u ovom trenutku demotivirajući učinak visokih graničnih poreznih stopa na posebno talentirane pojedince (poput sportaša, znanstvenika, poduzetnika) i usredotočimo se isključivo na učinak poreza na konkurentnost zemalja, pri čemu valja naglasiti da je osim korporativnih poreznih stopa, ukupno porezno opterećenje rada često važnije u donošenju odluka o investiranju i pokretanju posla u nekoj zemlji.
Prednost institucionalne stabilnosti
Pregledavajući popis zemalja moguće je opravdati visoke porezne stope u efikasnim i instituticonalno stabilnim zemljama poput Danske, Njemačke ili Švedske, budući da one posjeduju drukčije faktore koji privlače kapital, investicije i motivirane pojedince. To ne znači da niže porezno opterećenje u tim zemljama ne bi dovelo do još većeg povećanja konkurentnosti i produktivnosti radne snage (kao što je i bio slučaj u Švedskoj 90-ih i u Njemačkoj 2000-ih), no veličine javnog sektora u njihovim zemljama mogu biti opravdane zadovoljavanjem preferencija vlastitih građana o efikasnosti osiguranja javnih dobara i neotuđivosti stvorenog bogatstva. To i jesu temeljne funkcije svake države: efikasna nabava i alokacija resursa te osiguravanje nepovredivosti privatnog vlasništva, provedbe ugovora i učinkovitog pravnog sustava. Dok god investitori percipiraju stabilno institucionalno okruženje gdje njihovo bogatstvo neće biti ugroženo ili smanjeno uplitanjem korupcije, birokracije i sličnih ograničenja, oni će biti spremni prihvatiti i veće porezne stope. Institucionalna stabilnost države ima svoje prednosti, za koju su poduzetnici i građani spremni plaćati višu cijenu.
Neefikasne države i visoki porezi
Hrvatska je u ukupnom poreznom opterećenju među 10 najgorih zemalja u svijetu prema posljednjem World Competitivness Indexu, čemu svjedoči i ovo istraživanje KPMG-a. Zemlje poput Grčke ili Hrvatske (druga i treća na listi) ne karakterizira institucionalna stabilnost, niti postoje faktori rasta koji će privlačiti investitore. Države u Hrvatskoj i Grčkoj su neefikasne u pružanju javnih dobara i ne mogu privući investicije stabilnim makroekonomskim okruženjem niti efikasnim pravnim sustavom (u čemu smo također među 10 najgorih zemalja u svijetu).
U takvim okolnostima je visoko porezno opterećenje kontraproduktivno, jer dodatno obeshrabruje ulaganja i zapošljavanje. Kod neefikasnih država naglasak mora biti na poboljšanju učinkovitosti države iznutra (kroz reformu javne uprave) te na smanjenju ukupnog poreznog opterećenja i na rad i na kapital, kako bi postala konkurentnija na međunarodnom tržištu.
Odgovorna vlast koja ima za cilj preokrenuti ekonomiju iz depresije u rast mora povući nekoliko poteza kojima će smanjiti svoju moć i veličinu ali povećati svoju efikasnost. Uspjeh takvih poteza zahtijeva (1) reformu tržišta rada kroz veću fleksibilnost i niže opterećenje rada, (2) reformu kompleksnog poreznog sustava kako bi se minimizirala porezna evazija, te ukinuli brojni nepotrebni fiskalni i parafiskalni nameti, (3) reduciranje nepregledne regulatorne mreže (suvišnih zakona i propisa) koja povećava troškove poslovanja, te (4) novi pristup reformi mirovinskog i zdravstvenog sustava da zemlja ne doživi značajno povećanje proračunskog deficita u kratkom roku.
Održavanje visokog poreznog opterećenja građana i poduzeća u situaciji kada je zemlja već petu godinu u recesiji čini se apsurdnim. Bez obzira na pritiske rejting agencija o smanjenju deficita pogrešnim politikama štednje (koje se temelje na povećanju poreza, umjesto da budu fokusirane primarno na smanjenje javne potrošnje, a što se u praksi pokazalo uspješnim), nastavak takve ekonomske politike neće samo zemlju unazaditi u kratkom roku, već će povećati odljev mozgova i kapitala te time poništavati mogućnost oporavka i u dugom roku.
* Autor je magistar znanosti sa London School of Economics, te predaje političku ekonomiju i osnove ekonomije na Zagrebačkoj školi ekonomije i managementa. Njegov blog možete pratiti ovdje: http://im-an-economist.blogspot.com/
Važna obavijest:
Sukladno članku 94. Zakona o elektroničkim medijima, komentiranje članaka na web portalu Poslovni.hr dopušteno je samo registriranim korisnicima. Svaki korisnik koji želi komentirati članke obvezan je prethodno se upoznati s Pravilima komentiranja na web portalu Poslovni.hr te sa zabranama propisanim stavkom 2. članka 94. Zakona.Troškovi predavanja o posljedicama prometnih nezgoda i troškovi provjere poznavanja prometnih propisa
Naknade za tehničke preglede vozila i druge poslove koji se obavljaju u stanicama za tehničke preglede vozila
Naknada za polaganje vozačkog ispita
Naknada za obrazac osobne iskaznice
Naknada za obrazac domovnice
Naknada za obrasce isprava o oružju
Naknada za osposobljavanje i polaganje ispita za držanje, nošenje i pravilnu uporabu vatrenog oružja
Naknada za izdanu putnu ispravu
Izdavanje uporabne, lokacijske i građevinske dozvole
Naknada/prihod za troškove tehničkog pregleda građevine prije izdavanja lokacijske i uporabne dozvole
Izdavanje odobrenja za licence u unutarnjem prijevozu
Izdavanje obrtnica i pristojba za rješenje u obrtni registar
Naknada/prihod za troškove utvrđivanja minimalnih tehničkih uvjeta, naknada za kategorizaciju objekata i druge pristojbene
naknade iz područja ugostiteljstva
Naknada/prihod za izdavanje obrazaca državnih matica, domovnica i dr.
Troškovi utvrđivanja uvjeta za djelatnost proizvodnje, prometa, rabljenja, zbrinjavanja otrova i djelatnost dezinfekcije, dezinsekcije,deratizacije
Naknade za obrasce iz članka 85. stavka 1. Pravilnika o putnim ispravama za strance, vizama, graničnim propusnicama te načinu postupanja prema strancima
Naknada za obrasce iz članka 44. stavka 1. Pravilnika o statusu stranaca u Republici Hrvatskoj
Troškovi postupka prisilnog udaljenja stranaca Republike Hrvatske
Naknada za obrasce iz članka 48. stavka 1. Pravilnika o obrascima i načinu vođenja evidencija za tražitelje azila, azilante i strance pod privremenom zaštitom
Naknada za provedbu stručnog ispita za zaštitara i čuvara
Prihodi komisije za carinskog otpremnika – carinske iskaznice
Prihod od nadzornih markica za duhan
Prihod od posebnih markica za alkohol
Prihod od obilježavajućih markica za kavu
Administrativne pristojbe Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga
Naknade Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga
Naknada za obrasce odrenene Pravilnikom o načinu nadzora državne granice
Naknada za provedbu stručnih ispita za obavljanje poslova redara na športskim natjecanjima
Cijena obrazaca, registarskih pločica i pokusnih pločica
Naknada za izdavanje rješenja o promjeni namjene poljoprivrednog zemljišta
Prihodi od znaka pristupačnosti osoba s invaliditetom
Naknada za eksploataciju mineralnih sirovina i upravna pristojba
Prihodi s osnova naplaćene novčane kazne
Naknada za služnost na poljoprivrednom zemljištu u vlasništvu RH
Naknada za služnost na šumi i/ili šumskom zemljištu u vlasništvu RH radi korištenja mineralnih sirovina
Naknada za eksploataciju mineralnih sirovina na zemljištu u vlasništvu RH
Naknada za eksploataciju mineralnih sirovina na zemljištu u vlasništvu RH protuzakonita eksploatacija
Naknada za osnovano pravo građenja (odlagališta komunal.otpada, centra za gospod.otpadom, komunalnih,smještajnih,infrastrukturnih i dr.građevina)
Naknada za korištenje terminala na graničnim prijelazima
Prihodi komisije za carinskog zastupnika – carinski ispiti
Naknada za korištenje prava na pristup informacija koje posjeduje, raspolaže ili Hrvatski sabor
Naknade od stručnih ispita
Naknada za odobrenje grba i zastave lokalne samouprave
Naknada za vještačenje za naknadu nacionalizirane imovine
Naknade za troškove povjerenstva pri utvrđivanju uvjeta za zaštitu od buke; Troškovi utvrđivanja mjera za zaštitu
Kada pročitate sve poreze koje moramo u Hrvatskoj plaćati jasno je zašto nema ni stranih a ni domaćih investicija i zbog čega tako raste broj nezaposlenih .
Nema nama pomoći dok se ne smanje porezi .
Analiza ispravnosti sredstava
Osnovna naknada za biološko istraživanje sredstava za zaštitu bilja
Naknada za obavljenu analizu grožna i/ili mošta
Naknada za priznavanje zemljopisnog podrijetla
Naknada za izdavanje rješenja za promet vina
Naknada za izdavanje svjedodžbe o kakvoći proizvoda koji se izvozi/uvozi
Naknade za izdane markice i vrpce
Naknada za deklariranje sjemena i sadnog materijala
Naknada za provonenje stručnog nadzora nad proizvodnjom sjemena
Prihod po osnovi uporabe kulturnih dobara pri
izradi proizvoda
Prihod po osnovi uporabe kulturnih dobara za vlastitu promidžbu
Prihod od spomeničke rente koja se plaća po četvornom metru korisne površine poslovnog prostora
Prihod od spomeničke rente koja se plaća po stopi na ukupan prihod
Sredstva Fonda za poticanje pluralizma i raznovrsnosti elektroničkih medija
Prihodi od obrazaca i naknada za ribolov – ostale naknade za ribolov u Tarskoj vali
Prihod od ribarskih ispita-ispiti za gospodarski ribolov na moru
Prihod od ribarskih ispita – ispit za mali ribolov na moru
Prihod od ribarskih ispita – ispit za marikulturu
Prihodi od obrazaca i naknada za ribolov – prodaja rekreacijskih dozvola temeljem ugovora; prodaja rekreacijskih dozvola u područnim jedinicama
Prihodi od obrazaca i naknada za ribolov – prodaja športskih dozvola HŠSRM
Prihodi od obrazaca i naknada za ribolov -obrazac za tune-ICCAT
Prihodi od obrazaca i naknada za ribolov – ostale naknade
Novčana kazna
Protupožarne premije
Prihodi od: ispitivanje sredstava za gašenje požara, servisiranje vatrogasnih aparata, ispitivanje sustava za gašenje požara, ispitivanje vatrogasne odjeće i obuće, ispitivanje vatrogasnih vozila
Provjera rudarskih projekata za eksploataciju mineralnih sirovina
Polaganje stručnih ispita za obavljanje odrenenih poslova u rudarstvu
Utvrđivanje i ovjera rezervi mineralnih sirovina
Troškovi polaganja stručnih ispita i ovlaštenja na radu
Prihodi od obrtnica
Prihod od vanjskih korisnika za usluge vještačenja i donošenja rješenja
Prihod od informativnog izračuna mirovina i pružanja informatičkih i mikrografskih usluga
Prihodi ostvareni od društava za upravljanje obveznim i dobrovoljnim mirovinskim fondovima
Naknada za izdane garancije
Naknada za provedbu stručnog ispita za zaštitara-tehničara
Naknada za obrazac iskaznice za pirotehničara
Naknada za obrazac dozvole za miniranje
Naknada za potvrdu o primitku oružja i streljiva radi prijevoza u zračnom prometu
Naknada za putne i druge isprave koje se izdaju prema Sporazumu između Republike Hrvatske i Republike Slovenije o pograničnom prometu i suradnji
Naknada za propusnicu koja se izdaje prema odredbama Udinskog sporazuma
Naknada posebnih troškova nastalih radom Ministarstva unutarnjih poslova, a na zahtjev Stranke
Naknada za izdano dopuštenje (licencu) nadzornika tehničke ispravnosti vozila i referenta za poslove registracije vozila
nastavak
Izdavanje mišljenja o prihvatljivosti kliničkog ispitivanja (Središnje etičko povjerenstvo)
Izdavanje rješenja za uvoz i/ili stavljanje u promet dodataka prehrani i drugih pripravaka
Priznavanje naziva primarijus
Zaštita od zračenja
Obavljanje djelatnosti zaštite od buke
Prihodi od sukladnosti
Prihod od tehničkih pregleda
Naknada za dozvolu za obavljanje univerzalnih poštanskih usluga
Naknada koju plaćaju davatelji univerzalnih usluga iz prihoda ostvarenog u prošloj godini
0,5% od ukupnog godišnjeg bruto prihoda koji su u prethodnoj godini obavljanjem djelatnosti radija i televizije ostvarili naknadnici elektroničkih medija
Naknada za troškove rada Komisije za postupak procjene utjecaja na okoliš
Građevinska pristojba;posebna upravna pristojba; troškovi tehničkog pregleda
Naknada za polaganje stručnog ispita
Naknada za suglasnost za obavljanje djelatnosti granenja;
Naknada za izdavanje ovlaštenja za kontrolu
projekata
Naknada za izdavanje ovlaštenja za nostrifikaciju projekata
Naknada za izdavanje ovlaštenja za obavljanje poslova ocjenjivanja sukladnosti i certificiranja sukladnosti građevinskih proizvoda
Provizija za usluge APN-a pri kupnji, prodaji i posredovanju u kupoprodaji nekretninama
Naknada Agenciji za troškove postupka priznavanja inozemnih visokoškolskih kvalifikacija i razdoblja studija
Osiguranje jamstva za kontinuitet studija
Naknada za provonenje stručnog nadzora nad proizvodnjom sadnog materijala
Naknada za provonenje stručnog nadzora nad proizvodnjom sadnog materijala
Troškovi ispitivanja priznavanja sorti poljoprivrednog bilja
Naknada za utvrđivanje kakvoće sjemena
Naknada za korištenje općekorisnih funkcija šuma
Šumski doprinos
Prihod od licenciranja zrakoplovnog osoblja
Prihodi od pregleda plovidbenosti zrakoplova
Troškovi postupka kategorizacije
Naknada za izvršeni osnovni, redoviti i izvanredni pregled brodica koji obavlja lučka kapetanija odnosno kapetanija pristaništa
Naknada za izdavanje isprava koje su ovlaštene izdavati lučke kapetanije i kapetanije pristaništa
Naknada za utvrđivanje sposobnosti za plovidbu onih stranih jahti i sportskih brodica koje nemaju odgovarajuće brodske isprave po propisima svoje zemlje radi izdavanja odobrenja
za plovidbu hrvatskih unutrašnjim morskim vodama i teritorijalnom moru
Naknada za dodjelu i uporabu radijskih frekvencija
Naknada za uporabu adresa i brojeva
0,2% od ukupnog god. bruto prihoda koji su u prethodnoj godini u obav. telekomun. usluga i djelat. ostvarili konces. i davatelji telekom. usluga osim koncesion. radiodifuzijskih usluga
Prihod od ispita za akvakulturu
Prihodi od obrazaca i naknada za ribolov – prihod od postotka naknade za dozvole za športski ribolov na slatkim vodama
Prihodi od ribarskih ispita
Prihodi od stručnih ispita za gospodarenje ribolovnim područjem i ribolovnom zonom
Naknada za postupak osposobljavanja za rad u poljoprivrednim ljekarnama
Naknade za obvezni zdravstveni pregled
Naknade za određivanje nemetoda
Naknade za određivanje virusa
Određivanje kemijskih i fizikalnih svojstava
Određivanje ostataka u biljnom i životinjskom materijalu, tlu i dr.
Analiza uzoraka sredstava
Određivanje izmjene formulacije sredstava
nastavak
industrijskog dizajna
Naknada za upis u registar poslovnih subjekata
Naknada za upis dijela poslovnog subjekta u registar poslovnih subjekata
Naknada za prijepis Obavijesti o razvrstavanju poslovnih subjekata po NKD-u 2002.
Eurocertifikat – ovjera podataka koje sadrži Usluge obrade podataka Sektora informacija, dokumentacije i publicistike na zahtjev korisnika u zemlji i inozemstvu
Naknada za pokretanje žalbenog postupka u javnoj nabavi
Naknade za pokriće troškova nadzora kakvoće proizvoda koji podliježu nadzoru kakvoće pri uvozu i domaćih proizvoda prije stavljanja u promet
Naknade za neizvršavanje mjera pečaćenja uređaja, opreme i ostalih prostorija u kojima se obavlja ugostiteljska djelatnost
Novčane kazne za prekršaje što ih izriču državna tijela Uprave i troškovi postupka
Članarine Zakon o normizaciji
Usluge HZN-a
Naknada za usluge akreditacije
Naknada za izvršene usluge nadzora akreditacije
Tar. br. 1. Patenti; Naknada troškova
Tar. br. 2. Žigovi; Naknada troškova
Tar. br. 3. Industrijski dizajn; Naknada troškova
Tar. br. 4. Oznake zemljopisnog podrijetla i oznake izvornosti proizvoda i usluga; Naknada troškova
Tar. br. 5. Topografije poluvodičkih proizvoda;
Naknada troškova
Tar. br. 6. Zastupanje u području prava industrijskog vlasništva; Naknada troškova
Tar. br. 7. Autorsko pravo
Naknada za pokriće troškova svjedoka, naknada za pokriće troškova sudskog vještaka, troškovi izdavanja sudskog oglasa
Naknada za pokriće troškova sudskih tumača i prevoditelja
Naknada za pokriće troškova očevida
Naknada za pokriće troškova sudskog dostavljača
Naknada za pokriće troškova za izlazak sudskog ovršitelja
Naknada za pokriće troškova za pokretanje prethodnog postupka
Trošak obrade kreditnog zahtjeva
Naknada za odobrenje kredita ( 1% naknade)
Naknada za pokriće troškova u postupku homologacije vozila
Naknada za pokriće troškova postupka izdavanja potvrde o sukladnosti
Naknade za pokriće troškova u postupku homologacije novih i upotrebljavanih guma iz uvoza
Naknade za pokriće troškova u postupku homologacije zamjenskih sustava za smanjenje buke
Naknade za ispitavanje i žigosanje predmeta od plemenitih kovina
Naknade za pokriće troškova ispitivanja mjerila, ispitivanje mjerila i ovjeravanje mjerila
Naknada za pokriće troškova ispitivanja i provjere pakovina
Prodaja norma, normizacijskih dokumenata i drugih publikacija
Izdavanje dozvola za obavljanje djelatnosti proizvodnje, prometa na veliko otrova, uporabe otrova skupine I i zbrinjavanje otrova
Odobrenje za stavljanje u promet gotovog lijeka
Obnova odobrenja za stavljanje u promet gotovog lijeka
Izmjena odobrenja za stavljanje u promet gotovog lijeka
Laboratorijske usluge provjere kakvoće lijekova
Stručno administrativne usluge
Izdavanje rješenja o upisu u Očevidnik medicinskih proizvoda
Sudjelovanje u pokriću dijela troškova za zdravstveno osiguranje
Administrativna pristojba
Ovjera stručnih dokumenata o kemikalijama
(sigurnosno-tehničkog lista), deklaracija i upute za postupanje s opasnom kemikalijom, izrada toksikološkog mišljenja o kemikalijama i kemijskim proizvodima, izrada planova intervencija u zaštiti okoliša, izvidi na terenu i davanje stručnih mišljenja toksikologa
Stručni ispiti u djelatnosti socijalne skrbi; stručni ispiti u djelatnosti zdravstva;
Specijalistički ispiti
Izdavanje dozvole za obavljanje obvezatne dezinfekcije, dezinsekcije i deratizacije
Izdavanje dozvola za obavljanje djelatnosti proizvodnje, prometa i korištenja opasne kemikalije
Izdavanje odobrenja za registraciju preparata koji sadrže opasne kemikalije
Izdavanje dozvola za uvoz i/ili stavljanja u promet pripravaka kozmetike s posebnom namjenom
Naknada za početak rada privatnih zdrav. ustanova i ordin. privatne prakse
Vođenje carinskog skladišta tipa D
nastavak
Uključite se u raspravu